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推广费避税前沿信息_推广费避税的意义(2024年11月实时热点)

内容来源：蜘蛛SEO所属栏目：教程更新日期：2024-11-30

推广费避税

企业送礼税务风险详解：如何合规避税？在商业交往中，企业经常会购买、定制或使用自有产品作为礼品，送给客户、员工或用于市场推广。然而，这些行为可能带来较大的税务风险。以下是关于礼品费的税务风险及如何规避这些风险的详细解析。 𐟎 礼品费对增值税的影响礼品的来源不同，对增值税的影响也不同：企业购进的礼品：如果取得增值税专用发票，进项税不得认证抵扣，而应计入礼品的成本。购进时因用途不明确，增值税专用发票已认证的，礼品送出后，须将对应的进项税转出。企业自有产品作为礼品：需要视同销售，送出时要核算增值税销项税额。 𐟧𞠧伥“费对个税的影响礼品是一种赠送行为。当礼品金额较大时，赠送后，企业需代扣代缴个税，个税税率为20%。现实中，企业送出礼品时，一般不会向受赠人收取个税，税金实际要由企业承担。送出去的礼品一般是税后金额，需倒推出税前金额作为礼品费入账，税前金额和礼品费差额即为个税。企业要履行代扣代缴的义务。如果礼品送给内部员工，礼品费并入员工薪酬一并征收个税。 𐟓Š 礼品费对企业所得税的影响礼品费用途不同，账务处理也不同：礼品送给客户：应记入“业务招待费”；礼品用于企业推广、促销活动：记入“销售费用——广告费”；礼品送给员工：可作为员工福利费入账。如果礼品费是作为业务招待费入账的，不得全额在所得税前扣除，应按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 𐟚련𔹧”覊婔€时要尽量杜绝礼品费发票礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面，礼品费存在较大的税务风险，它会影响增值税、个税和企业所得税。企业在购置礼品时，要避免开具“礼品”名目的发票。企业可以根据所购商品的品类，据实开具发票。这么做一方面可应对礼品改变用途，另一方面可严格管理礼品支出。当所购礼品用于生产经营时，礼品对应的增值税进项就可用于抵扣。总之，企业在送礼时要注意税务风险，确保合规操作，避免不必要的税务麻烦。

私卡收款被查？教你合规避税的三种方法最近，天津税务稽查局公布了一个案例，某公司在三年内通过私卡收款高达8200多万，最终补税1200多万，罚款1195万，滞纳金256万，三项合计2680万。私卡收款一直是税务检查的重点，通过私卡收款隐匿收入偷逃税款，风险极大。越来越多的企业因为个人卡流水问题而被查，所以，能用公户就用公户，对于无法或者没有办法的情况，可以指定专门的个人账户收取，并如实申报。或者担心税负高，可将这部分业务分拆，成立小规模的公司或者核定征收的个人独资企业、个体工商户等形式。合规取得收入，合理享受税收优惠，降低税负压力。给大家分享三种方式，特别是第三种非常重要。用个人卡收款 𐟒𓊥悦žœ是用个人卡去收款，应该按照个人综合所得缴纳个人所得税。假设收款400万，按45%交个税，交完后合理安全。用对公账户收款 𐟏抧”覜‰限公司的对公账户收款。假设小规模收了400万，流水就是400万，有成本等可减去。没有成本，按25%的交企业所得税，20%的分红税，综合税负率40%，完税后直接可以转到个人卡上。分拆业务，成立个体户 𐟏 分拆业务，成立个体户。搭建一个采购中心，解决供应端不提供发票的问题，成立营销推广中心，解决公关费、市场推广费等。个体户不用开公户，可以直接用个人卡收款，收入就合规正当了。个体户可以享受很多税务优惠。增值税上，享受增值税小规模纳税的政策，其次个税可以申请核定。比如双定的个税，每个月就几百，税负非常低，不少地方还有免税额度，3万、8万、10万以下都可以免税，完美适合。对于大额的收入，还有核定利润率的，收款400万，综合税负率低至不到3%，完税后合理合规转到个人卡。私卡收款的这样的情况不在少数，很多公司老板多少都存在类似的问题，比如很多公司大量的款项没有规范的走公户，以至于老板的个人卡里面有太多不好处理的流水，或者是合作方开不了发票，导致大量成本无票，利润虚高。这些问题就很适合用个体户来解决，用个体户当采购中心来提供发票或者是收款，这样既不改变流转模式，又能够提供发票，而且可以以很低的税负依法完税，把风险排除，一举三得，何乐而不为。条件优惠，注册方便，何必要铤而走险呢？

可口可乐避税案败诉原因揭秘在上一篇文章中，我们分析了可口可乐避税案的一些背景信息。今天，我们来深入探讨一下这次败诉的真正原因。供应点缺乏知识产权𐟓œ 首先，可口可乐在境外的供应点只是饮料工厂，没有任何知识产权。这意味着这些供应点无法像苹果和亚马逊那样，通过成本分摊协议（Cost Sharing Agreement）来避免支付特许权使用费。因为可乐在境外没有自己的知识产权，所以法庭根据工厂的利润率来核定特许权使用费的合理性。市场无形资产不被认可𐟓‰ 可口可乐认为，供应点承担了母公司的广告和推广费用，这些费用使得可乐能够赚取高额利润。因此，可乐认为这些费用属于供应点的市场无形资产。然而，法庭并不认可这一观点。根据美国转移定价法（section 482），税务局可以选择整个交易安排的经济实质性（也就是实质重于形式，Substance Over Form），纳税人不能自由选择。由于所谓的市场无形资产并没有以任何法律形式存在，而税务局也不选择看其实质的商业形式，所以不认可相关资产作为调增境外供应点应占利润的依据。经济实质性𐟒𜊊即使存在所谓的市场无形资产，是否单凭承担相关费用就可以归属于境外供应点？在整个业务流程中，真正创造价值的业务实际上都是由母公司进行的，包括与装瓶商签订合同、产品定价、产品研发、广告策划及推广等。因此，供应点除了制造饮品外，确实没有其他实质的业务。基于经济实质性原则，供应点也只配赚取制造业的微博利润，与全世界最值钱的饮料公司还相距甚远。旧公式不再适用𐟓… 可乐的10-50-50公式是在1996年与税务局在一次税审中确定的，因此可乐认为既然是税务局定的应该一直有效。不过，这个公式都超过10年了，法庭认为早就失效了。其实，税法及监管环境一直在变，纳税人根本就不应该过分依赖过去税审的结果确定内部转让价格。总的来说，可口可乐的避税策略在法律和商业实质上都有问题。这次败诉提醒我们，企业在制定税务策略时，必须更加关注法律和监管环境的变化，确保其合规性和可持续性。

如何合理避税：大额居间费的税务筹划 𐟌𙰟Œ𙰟Œ𙰟Œ𙠥𑅩—𔤺𚦔𖥏–的居间费属于劳务所得，需按劳务报酬所得缴纳个人所得税，税率根据金额不同而有所差异，最高可达40%。为了降低税务负担，我们提供以下税务筹划方案： 𐟔尟”尟”尟”堤𘪤𝓦ˆ𗦠𘥮š征收个体户核定征收适用于个体工商户，部分税收园区新办的个体户可享受个人经营所得税核定征收政策，个税税负为0.3%至1.5%。这种方式可以有效降低居间人和甲方的税务负担。 𐟓Š𐟓Š𐟓Š𐟓Š 案例分析：例如，开票500万且没有进项发票的情况下：增值税：500/1%=5万所得税：500/1%=5万实际纳税额：10万个税税负：1%，开专票综合税负2%！开普票的话，总税负也只需2%。 𐟎‰𐟎‰𐟎‰𐟎‰ 需要注意的是，个体户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过五百万或两千万。根据企业居间费用情况选择合适的个体户进行注册核定。 𐟌🰟Œ🰟Œ🰟Œ🠨‡꧄𖤺𚤻㥼€ 自然人代开个税可以享受优惠，个税1%-1.5%，增值税1%、附加税免征，税率低，开票时间快1-3个工作日可出票，有完税证明，后期不用重复缴个税。这种方式适用于居间费低于500万的居间业务。 𐟏ⰟⰟⰟ⠤𘀨ˆ짺𓧨Ž人企业定额征收如果居间费体量太大，可以考虑一般纳税人企业做定额征收。这种方式在特定区域有效，增值税6%，加上所得税和分红税，总成本约9-10个点。适合体量较大的工程居间业务。 𐟏†𐟏†𐟏†𐟏† 如果居间费总额超过1000万，建议采用这种方式节税，效果最佳。

老板必看：5招教你合理避税业务招待费大家都在讨论纳税筹划，但其实只要稍微动动脑筋，就能发现纳税筹划其实就在我们身边。有时候，解决税务问题就像解几何题一样让人舒心。今天，我就来分享5个实用的小技巧，帮你合理避税业务招待费，让老板看了都说你是个合格的会计！第一个锦囊：正确核算业务招待费 𐟍𝯸 业务招待费是指因业务开展需要而产生的招待客户就餐的费用。在会计核算上，这部分费用应该列入“招待费”。员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐的费用，应该列入“职工福利费”。员工出差期间的餐费，如果符合标准，可以列入“差旅费”。企业组织员工职业培训期间的餐费，应该列入“职工教育经费”。公司在酒店召开会议期间的餐费，可以列入“会议费”。公司筹建期间的餐费，应该列入“开办费”。以现金形式发放的员工餐费补贴，应该列入“工资薪金”。企业召开董事会期间的餐费，可以列入“董事会费”。工会组织员工活动期间的餐费，应该列入“工会经费”。第二个锦囊：用足扣除限额 𐟒𐊤𜁤𘚥𝓦œŸ列支的业务招待费为Y；企业当期销售(营业)收入为X；按照规定，当期允许税前扣除的业务招待费金额为Y㗶0%与X㗵‰，即Y㗶0%≤X㗵‰。通过推算得出Y≤8.3‰X，也就是说，在当期列支的业务招待费等于销售(营业)收入的8.3‰这个临界点时，企业就可能用足了业务招待费的扣除限额。第三个锦囊：有效分流业务招待费 𐟎 按照税法规定，业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%(特定行业为30%)，是业务招待费的30倍(特定行业的60倍)，具有更大的限额空间。业务招待费的目的是通过开展必要的招待活动，以达到维护企业与客户的关系与形象，从而促进销售。然而，业务宣传费也具有与此类似的动机。如果能够有效搭配，业务招待费与业务宣传费之间的开支，将会起到很好的节税作用。例如，企业经常向客户赠送烟酒、茶叶、土特产等礼品，这部分开支应纳入业务招待费的范畴。但如果企业改为赠送自行生产或委托加工的产品，则这些礼品起到了推广宣传的作用，可作为业务宣传费列支。希望这些小技巧能帮到你，让你的企业在合理避税的同时，还能更好地维护客户关系和形象。记住，合理避税不仅是为了省钱，更是为了企业的长远发展！

居间费超过100万？教你如何合规收款！居间费超过100万，千万别用个人卡收款！记住，金税四期之下，“私户避税”已经不再可行，严重的话甚至构成偷税漏税。其实，项目工程居间费是可以正常入账的，也能合理合规地转账到个人账户。居间费其实就是介绍费、佣金、好处费。很多工程项目、医疗项目的落地，中间人起到介绍作用，委托方企业就会按照约定的佣金、提成支付报酬给中间人。根据相关规定，居间人收取居间费需要按照劳务报酬所得税缴纳个人所得税，个人需要按劳务报酬项目申报个人所得税，而劳务报酬所得税率起点就是20%！税负压力会很重！然而，很多个人不懂如何去税务局代开发票，嫌麻烦，还有一部分个人或企业不愿意承担代开发票的高额税费。那么，收到大额居间费到底如何入账税负最低？今天告诉你，居间费的正确处理方法有3个：自然人代开如果是个人，可以选择自然人代开。自然人代开个税可以享受优惠，个税1%-1.5%，增值税1%、附加税免征，税率低，开票时间快1-3个工作日可出票，有完税证明，后期不用重复缴个税。一般纳税人企业做定额征收如果居间费体量太大了，还可以用一般纳税人企业做定额征收。这样的地区比较少，需要到特定区域，增值税6%，加上所得税和分红税，总成本9-10个点左右，适合体量比较大的工程居间业务。个体户签居间协议另外，还可以用个体户来签居间协议，用个体户完税。在税收优惠区，个体户个独企业可以享受核定征收，总税负2%。案例分析这里以开票300万，在完全没有进项发票的条件下为例：增值税：300/1%=3万所得税：300/1%=3万实际纳税额：6万个税税负：1%，开专票综合税负2%！开普票的话，总税负也只需2% 总之，收到大额居间费，千万别用个人卡收款，选择合适的方法不仅能合规还能减轻税负压力。

广告费和宣传费如何合理避税？企业在进行广告和业务宣传时，广告费和业务宣传费的税收处理是一个重要的考虑因素。以下是一些关键点，帮助你更好地理解如何合理避税： 𐟚€ 一般企业广告费和业务宣传费的扣除标准：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，一般企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以全额扣除。超过部分可以结转至以后年度进行扣除。 𐟒Š 特殊企业广告费和业务宣传费的扣除标准：对于化妆品制造或销售企业、医药制造企业以及饮料制造（不含酒类制造）企业，根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号），这些企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，可以全额扣除。超过部分同样可以结转至以后年度进行扣除。 𐟚�𘍥黎㩙䧚„企业：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，根据相关规定，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。通过以上信息，你可以更好地规划你的广告和宣传费用，确保在合规的前提下，最大化地减少税收负担。

车价写低省过户费？维州车主注意了！今天收到一封SRO的征税信，真是让人哭笑不得。去年买车时，为了省点过户费，我把车价少填了4,000澳元，结果现在被SRO盯上了，要补交310澳元的印花税。原本车价是14,000澳元，现在却要按17,400澳元来补税，真是得不偿失啊。 SRO还贴心地附上了一张纸，列出了你可能提出的各种理由，比如车买得便宜、是别人送的，或者车有问题需要修理等等。但这些都不构成低报价格的理由。印花税是按车辆当前市场价值征收的，市场价可以参考Redbook或者Carsale上的估值。目前维多利亚州的印花税在全澳最高，具体计算如下： 80,567澳元以下：征收4.2% 80,567-100,000澳元：征收5.2% 100,000-150,000澳元：征收7% 150,000澳元以上：征收9% 大家要注意，合理避税没问题，但千万别过头。价格报得太低，不但会被补税，还可能面临罚款。古人云：偷税是违法，交税是美德，合理避税是智慧！𐟒ኊ所以，想省过户费的朋友们，还是老老实实按规矩来吧，别贪小便宜吃大亏！𐟘…

大额居间费如何合理避税？税率0.8%？税务规划的核心在于：不同的收款方式对应不同的税种，而税种不同，税率自然也不同。今天我们来探讨如何以最低的成本处理1000万的居间费。 1️⃣ 个人名义收款适用情况：对方不要求对公转账综合税率：45% 2️⃣ 公司名义收款综合税率：40% 3️⃣ 个体户收款综合税率：2%到35% （普通个体户5%-35%、核定个体1%-2%）了解这些收款方式的税率，可以帮助你做出更明智的税务规划决策，以实现最低的成本。

收入多少开公司才划算？算算看！最近加拿大人越来越精打细算了，赚钱不容易，物价还一个劲儿往上涨，连餐馆小费都从18%跳到20%了，真是让人头疼。很多人都有自己的小公司，搞搞经纪、销售、装修啥的，各行各业都能开公司避税。就连拿工资的IT，也可以搞个合同工形式，把个人收入变成公司收入。为什么大家要用公司来避税呢？其实很简单，因为公司税率低啊！加拿大的小企业税率大概在12.5%左右，而个人最低税率是20.5%。如果你收入高，公司和个人的纳税差别就特别明显。那么问题来了，收入达到多少开公司才划算呢？咱们来算算看。个人收入VS公司收入首先，个人有免税额，而企业没有。其次，自雇者可以用家庭办公室来抵扣收入，但用公司抵扣就麻烦多了。 5万收入的情况个人收入：扣除汽车各种杂费1万，还剩4万扣除家庭办公室费用1万，还剩3万扣除餐费等其余费用5000，还剩2万5 扣除个人免税额1万5，还剩1万乘以20.5%的税率，纳税额是2050元。公司收入：同样可以扣除汽车费用，还剩下4万家庭办公费用不计算扣除餐费5000，还剩下3万5 没有个人免税额，最终收入是35000，税率12.5%，纳税额是4375元。好像公司还不如个人划算是不是？所以收入不高的人不适合用公司来避税，因为你的个人免税额和很多费用支出可以帮助你扣税。如果再加上RRSP的帮助，一个人的收入在5万以下甚至再高一点其实都没有必要开公司。 15万收入的情况在个人的名下，扣除各种费用和免税额之后还剩11万，因为是递进税率，我们简单用40%的税率来计算，纳税额在44,000左右。在公司名下，扣除各种费用之后的收入是13万5，只要收入在50万以下都是小企业税率12.5%，那么纳税大概是16,875。结论一旦收入提高之后，利用公司来降低纳税就非常可行。一般来说，收入高于10万以上设立公司就比较划算了。不过，自雇者还需要给自己缴纳CPP和EI，那也是一笔不小的数字。而开公司的人呢？你其实自己都还没拿到钱，钱都在公司里呢。总之，开公司避税这事儿，得看你具体的收入情况和个人需求。希望这些计算能帮到你！𐟒က